Capítulo 1. Antecedentes de los impuestos

Introducción

1.1 Impuestos en la Antigüedad

1.2 Impuestos en la Edad Media

1.3 Impuestos en México

1.4 Antecedentes del Impuesto al Valor Agregado

1.4.1 Impuesto al Valor Agregado en otros países

1.4.2 Impuesto al Valor Agregado en México

1.5 Ley del Impuesto al Valor Agregado

1.6 Marco legal de los impuestos

1.6.1 Introducción

1.6.2 ¿Por qué estamos obligados a pagar diversos impuestos?

Capítulo 2. Ley del Impuesto al Valor Agregado. Disposiciones generales

Introducción

2.1 Artículo 1o. de la Ley del Impuesto al Valor Agregado

2.1.1 Obligación de contribuir

2.1.2 Sujeto pasivo del impuesto

2.1.3 Persona física

2.1.4 Persona moral

2.1.5 Territorio nacional

2.2 Artículo 1o.-A

2.2.1 Antecedentes de la obligación de retener el Impuesto al Valor Agregado pagado

2.2.2 Fracción I

2.2.3 Fracción II

2.2.4 Fracción III

2.2.5 Fracción IV

2.3 Artículo 1o.-A BIS de la Ley del Impuesto al Valor Agregado

2.3.1 Encuadre constitucional de esta fracción

2.3.2 Artículo 1o.-B de la Ley del Impuesto al Valor Agregado

2.3.3 Violación del principio de legalidad incurrida por el primer párrafo

2.4 Forma de extinción de las obligaciones

2.4.1 Compensación

2.4.2 Confusión

2.4.3 Remisión

2.4.4 Novación

2.4.5 Momento en el que se consideran efectivamente pagadas las operaciones, cuando se liquidan con cheque

2.5 Artículo 1o.-C de la Ley del Impuesto al Valor Agregado

2.5.1 Primer párrafo

2.5.2 Segundo párrafo

2.5.3 Fracción I

2.5.4 Fracción II

2.5.5 Fracción III

2.5.6 Fracción IV

2.5.7 Fracción V

2.5.8 Fracción VI

2.5.9 Fracción VII

2.6 Artículo 2o. Derogado

2.6.1 Evolución de las tasas impositivas de este gravamen

2.6.2 Inconstitucionalidad de las tasas diferenciales

2.7 Artículo 2o.-A

2.7.1 Tasa de 0% del Impuesto al Valor Agregado, como estímulo fiscal

2.7.2 Fracción I

2.7.3 Fracción II

2.7.4 Fracción III

2.8 Artículo 2o.-C. Derogado

2.8.1 Quiénes eran los contribuyentes menores

2.9 Artículo 3o.

2.9.1 Régimen para la Federación, el Distrito Federal (actualmente, Ciudad de México), los municipios

2.9.2 Pago del impuesto por los actos o actividades de Derecho privado

2.9.3 Obligación de retener el impuesto que les trasladen

2.9.4 Impuesto al Valor Agregado trasladado a misiones diplomáticas

2.10 Artículo 4o. de la Ley del Impuesto al Valor Agregado

2.10.1 Acreditamiento del Impuesto al Valor Agregado

2.10.2 Régimen aplicable a inmuebles propiedad en condominio

2.10.3 Acreditamiento del Impuesto al Valor Agregado por el mantenimiento y combustibles de vehículos propiedad de trabajadores

2.11 Artículo 5o.; requisitos para el acreditamiento del Impuesto al Valor Agregado

2.11.1 Fracción I. Impuesto al Valor Agregado de bienes, servicios o uso o goce temporal de bienes estrictamente indispensable

2.11.2 Fracción II

2.11.3 Fracción III

2.11.4 Fracción IV

2.11.5 Fracción V

2.12 Artículo 5o.-A

2.12.1 Ajuste del factor de acreditamiento

2.12.2 Fracción I. Disminución del factor de ajuste

2.12.3 Fracción II. Aumento del factor de ajuste

2.13 Artículo 5o.-B

2.13.1 Aplicación del factor de acreditamiento del ejercicio inmediato anterior

2.14 Artículo 5o.-C

2.14.1 Conceptos que no se incluirán para el cálculo del factor de acreditamiento del Impuesto al Valor Agregado

2.15 Artículo 5o.-D

2.15.1 Pagos mensuales del Impuesto al Valor Agregado

2.16 Artículo 5o.-E

2.16.1 Régimen de incorporación fiscal

2.17 Artículo 5o.-F

2.17.1 Contribuyentes que otorgan el uso o goce temporal de bienes con ingresos mensuales menores de diez salarios mínimos generales del D.F. (actualmente, Ciudad de México)

2.18 Artículo 6o.

2.18.1 Tratamiento del saldo a favor del contribuyente, determinado en su declaración de pago

2.18.2 Devolución del saldo a favor

2.18.3 Compensación del saldo a favor

2.19 Artículo 7o.

2.19.1 Impuesto al Valor Agregado de devoluciones sobre compra y sobre venta

Capítulo 3. Enajenación de bienes

Introducción

3.1 Artículo 8o.

3.1.1 Concepto de enajenación

3.1.2 Artículo 14 del Código Fiscal de la Federación

3.1.3 Faltantes en inventarios

3.1.4 Obsequios realizados por empresas

3.1.5 Venta de vehículos usados

3.1.6 Transmisiones de propiedad, no objeto de ley

3.2 Artículo 9o.

3.2.1 Exención

3.2.2 Artículo 9o.

3.2.3 Fracciones I y II

3.2.4 Fracción III

3.2.5 Fracción IV

3.2.6 Fracción V

3.2.7 Fracción VI

3.2.8 Fracción VII

3.2.9 Fracción VIII

3.2.10 Fracción IX

3.2.11 Fracción X

3.3 Artículo 10

3.3.1 Enajenación de bienes en territorio nacional

3.4 Artículo 11

3.4.1 Momento en el que se realiza la enajenación

3.5 Artículo 12

3.5.1 Base gravable para determinar 16% del Impuesto al Valor Agregado

3.6 Artículo 13. Derogado

3.7 Estímulos fiscales

3.7.1 Decreto del 31 de octubre de 1994

3.7.2 Decreto del jueves 30 de octubre de 2003

3.7.3 Decreto del 12 de enero de 2005

3.7.4 Decreto del 28 de noviembre de 2006

3.7.5 Decreto que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de simplificación administrativa, publicado el 30 de marzo de 2012

3.7.6 Decreto que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de simplificación administrativa, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 26 de diciembre de 2013

Capítulo 4. De la prestación de servicios

Introducción

4.1 Artículo 14 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado

4.1.1 Fracción I

4.1.2 Fracción II

4.1.3 Fracción III

4.1.4 Fracción IV

4.1.5 Fracción V

4.1.6 Fracción VI

4.1.7 Prestación de servicios no objeto de Ley

4.2 Artículo 15

4.2.1 Exención

4.2.2 Fracción I

4.2.3 Fracción II

4.2.4 Fracción III

4.2.5 Fracción IV

4.2.6 Fracción V

4.2.7 Fracción VI

4.2.8 Fracción VII

4.2.9 Fracción VIII. Se deroga

4.2.10 Fracción IX

4.2.11 Fracción X

4.2.12 Fracción XI

4.2.13 Fracción XII

4.2.14 Fracción XIII

4.2.15 Fracción XIV

4.2.16 Fracción XV

4.2.17 Fracción XVI

4.3 Artículo 16

4.3.1 Cuándo se presta el servicio en territorio nacional

4.4 Artículo 17

4.4.1 Momento en el que se considera prestado el servicio

4.5 Artículo 18

4.5.1 Base gravable en la prestación de servicios, sobre la que se aplicará 16%

4.6 Artículo 18-A

4.6.1 Valor de los intereses devengados otorgados por instituciones del sistema financiero

4.7 Artículo 18-B

4.8 Artículo 18-C

4.9 Artículo 18-D

4.10 Artículo 18-E

4.11 Artículo 18-F

4.12 Artículo 18-G

4.13 Artículo 18-H

4.14 Artículo 18-I

4.15 Artículo 18-J

4.15.1 Fracción I

4.15.2 Fracción II

4.16 Artículo 18-K

4.17 Artículo 18-L

4.18 Artículo 18-M

4.19 Estímulos fiscales

4.19.1 Decreto por el que se otorgan beneficios fiscales en materia de vivienda, publicado el 22 de enero de 2015

4.19.2 Decreto por el que se otorgan medidas de apoyo a la vivienda y otras medidas fiscales, publicado el 26 de marzo de 2015

Capítulo 5. Uso o goce temporal de bienes

Introducción

5.1 Artículo 19

5.1.1 Uso o goce temporal de bienes

5.1.2 Usufructo

5.1.3 Aprovechamiento

5.1.4 Violación al principio de legalidad

5.2 Artículo 20

5.2.1 Exención

5.3 Artículo 21

5.4 Artículo 22

5.5 Artículo 23

5.5.1 Base gravable del uso o goce temporal de bienes

5.5.2 Otros impuestos

Capítulo 6. De la importación de bienes y servicios

Introducción

6.1 Artículo 24

6.1.1 Fracción I

6.1.2 Fracción II

6.1.3 Fracción III

6.1.4 Fracción IV

6.1.5 Fracción V

6.2 Artículo 25

6.2.1 Exención

6.2.2 Fracción I

6.2.3 Fracción II

6.2.4 Fracción III

6.2.5 Fracción IV

6.2.6 Fracción V

6.2.7 Fracción VI

6.2.8 Fracción VII

6.2.9 Fracción VIII

6.2.10 Fracción IX

6.3 Artículo 26

6.3.1 Fracción I

6.3.2 Fracción II

6.3.3 Fracción III

6.3.4 Fracción IV

6.4 Artículo 27

6.4.1 Base del Impuesto al Valor Agregado en la importación

6.5 Artículo 28

6.5.1 Importación de bienes tangibles

6.6 Artículo 28-A

6.6.1 Certificado para acreditar 100% del Impuesto al Valor Agregado causado

6.6.2 Impuesto al Valor Agregado pagado con la aplicación del crédito fiscal, no será acreditable

6.6.3 Opción para las empresas que no están certificadas por el Servicio de Administración Tributaria

6.6.4 Acreditamiento virtual